Содержание:
В нашей стране инвестирование не столь популярно, как, например, в США. Но всё же многие люди начали активно интересоваться этим вопросом. Наше правительство же для увеличения интереса к фондовому рынку обычных граждан 01.01.2015г. утвердило новый тип счета, а именно индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Какую особенность имеет индивидуальный инвестиционный счет и какое различие он имеет по сравнению с брокерским, разберем сегодня в этой статье.
Что такое ИИС
В рамках статьи о том, что такое брокерский счет, я уже упоминала о существовании индивидуального инвестиционного счета. Давайте теперь подробнее остановимся на понятии ИИС, его определении и особенностях ему присущих.
ИИС – это специальный брокерский счет, владеть которым может только гражданин РФ. Это не все особенности данного счета:
- Главным плюсом наличия данного счета является функция получения налоговых вычетов или льготного налогообложения прибыли по данному счету. Об этом расскажу ниже подробнее.
- Сам индивидуальный инвестиционный счет может существовать только в одном варианте. Вы помните, что брокерских счетов может быть много? Но именно ИИС возможно открыть только у одного брокера и только один. В связи с этим следует тщательно выбирать брокера. Как это сделать читайте здесь.
- Наибольшая сумма вкладов на этот счет в рамках года не должна превышать 1 млн. руб. Заводить в качестве вложений на счет можно только рубли, а уже с их помощью приобретать валюту или ценные бумаги.
- С ИИС невозможно частично снять деньги. Возможно только полностью закрыть счет и вывести все деньги.
- Для снятия налогового вычета или льготы индивидуальный инвестиционный счет обязан просуществовать три года. А в сочетании с правилом выше мы понимаем, что нужно держать вложения, не снимая, на этом счете те же 3 года, чтобы использовать его для получения вычетов. Если же вы свернете счет до достижения им 3-х лет, то все вычеты, которые вы успели получить, придётся возвратить и уплатить дополнительно пени и штрафы.
В остальном индивидуальный инвестиционный счет повторяет брокерский – здесь также возможна покупка различных ценных бумаг, а также получение дохода от инвестирования.
О том, как начать инвестировать читайте здесь.
Налоговые льготы и вычеты на ИИС
Какую особенность имеет индивидуальный инвестиционный счет? Самой приятной отличительной чертой ИИС является возможность приобретения налоговых льгот. Их две: тип А и тип Б. Рассмотрим подробнее каждую.
Налоговая льгота типа А.
Суть данной льготы состоит в возможности снять налоговый вычет на вклады на ИИС. Проще говоря, у владельца ИИС появляется возможность вернуть ранее заплаченный им НДФЛ в объеме 13% от тех вложений, что были внесены на индивидуальный инвестиционный счет.
Лучше объяснить на примере. Допустим вы имеете официальное трудоустройство, и каждый месяц уплачиваете налог на доходы физических лиц в объеме 13% с заработной платы. Ваша з/п – 30 тыс. руб. Эту сумму вы уже снимаете с карты. Это означает, что каждый месяц работодатель удерживает 4483,00 руб. в качестве НДФЛ. За год получается 53 796 руб. налога.
Далее вы завели ИИС в 2019 году, и вложили туда 100 тыс. руб. Тогда в 2020 году у вас возникает возможность вернуть 13 000 руб. Если вы вложили на ИИС 200 тыс. руб., то сможете вернуть 26 тыс. руб. и т.д.
Максимально налоговый вычет на вклады по ИИС может составлять 52 000 руб. при внесении 400 тыс. руб. Даже если вы пополнили счет на 1 млн. руб., получить вычет можно только в размере 52 тыс. руб.
Ещё один момент – не получится вернуть больше, чем вы уплатили НДФЛ за тот год, в котором делали пополнения на ИИС. Например, если за этот год работодатель уплатил НДФЛ за вас на 47 тыс. руб., то даже в случае, когда вы сделаете пополнений на ИИС в размере 400 тыс. руб., то больше 47 тыс. руб. в качестве вычета вы не сможете забрать. Информацию по заплаченному за прошедший год НДФЛ можно посмотреть в справке 2НДФЛ.
Вычет возможно получить только за тот период, когда вы вносили на ИИС деньги. Например, вы сделали вложения в 2019 году, оформление вычета произошло в 2020 году, но возвращаться будет НДФЛ, заплаченный в 2019 году.
А также помним про правило 3 лет. В том случае, когда вы закрываете счет раньше трехлетнего срока, при этом уже оформили и получили вычеты, то нужно будет всё вернуть и при это заплатить штрафы и пени.
Эта льгота подходит для тех людей, что работают официально и платят НДФЛ. Если же вы устроены как самозанятый или ИП, то налоги здесь другие и вернуть их не получится. В таком случае лучше воспользоваться налоговой льготой типа Б.
Налоговая льгота типа Б.
Суть этой льготы сводится к тому, что вас освобождают от обязанности уплаты налога с дохода, полученного с разницы от покупки/продажи ценных бумаг. Здесь суммарно нет ограничений на вычет. Так, если доход по сделкам будет превышать 52 тыс. руб., то вас всё равно полностью освободят от него.
При этом правило трех лет распространяется и на эту льготу, а это значит, чтобы её получить нужно держать деньги на счёте не меньше трех лет.
Нельзя точно сказать какая из льгот лучше, ведь всё зависит от множества факторов – платите ли вы НДФЛ, как долго вы собираетесь инвестировать, какие инструменты будете выбирать в качестве инвестиций и др. Но есть возможность тип льготы выбирать не при открытии счета, а по прошествии 3 лет. В то же время поменять один тип льготы на другой не получится. Так, если вы оформили ИИС, сделали на него определённые вклады, а в следующем году сняли налоговый вычет (выбрали тип А), то поменять тип льготы уже не выйдет.
Открытие ИИС
Оформить индивидуальный инвестиционный счет можно также, как и брокерский счет у брокера. У одного и того же брокера вы можете оформить сразу и брокерский счет, и ИИС. Или же у вас есть возможность оформить ИИС у одного брокера, а брокерский счет у другого брокера. Такое тоже возможно.
Открытие ИИС у брокера ничем не отличается от оформления стандартного брокерского счета.
Также можно оформить ИИС в управляющей компании (УК). В этом случае вы заключаете с такой компанией договор доверительного управления. При этом вашим счётом будет управлять именно компания, с которой вы заключили договор, но не вы сами. УК берет определённые комиссии за то, что управляет вашим счетом. Кроме того, у каждой УК есть свой порог входа. У кого-то это 1 тыс. руб., а у кого-то – 50 тыс. руб. УК обычно предлагают несколько вариантов стратегий, который они будут придерживаться, ведя ваш счет. Стратегию выбираете вы сами. Но всё остальное (приобретение ценных бумаг, их продажа и т.д.) остаётся на плечах УК.
Какие ещё особенности у ИИС
Чтобы воспользоваться налоговой льготой типа А, а именно снять вычет в следующем году, вы должны пополнить свой ИИС до 31 декабря этого года. При этом нет разницы, когда вы сделаете свои вложения – в марте, в июне, равными частями в течение всего года, или же 30 декабря. Вычет вы сможете оформить именно от той суммы, что суммарно была вложена на ИИС за данный год.
Есть также возможность оформить ИИС в этом году, но не делать на счет вложений. Дело в том, что правило трех лет действует именно с момента открытия, а не пополнения. Таким образом, вы можете открыть счет в 2020 году и не пополнять его. В декабре 2023 года внести нужную сумму на счет. Далее в январе 2024 года оформить вычет, снять его и сразу же закрыть счет. Так вы вернёте свои вложения без длительной отсрочки. Но такая схема не очень прибыльна.
На протяжении всего срока работы вашего ИИС не будет удерживаться налог на доход со сделок. Данный налог вы уплатите только при закрытии ИИС. Исключение составляют налог с дивидендов и купонов корпоративных облигаций.
У многих брокеров дивиденды и купоны по умолчанию поступают на ИИС. Вместе с тем это не будет считаться его пополнением. Можно оформить вывод дивидендов и купонов на другой счет или карту. В таком случае их можно использовать по своему усмотрению. Или же снова вложить данные поступления на ИИС. При данных условиях это будет считаться новым вкладом на счет.
Думаю, что теперь вы точно разобрались, какую особенность имеет индивидуальный инвестиционный счет, и точно решили для себя стоит ли его открывать.